如何看待个税递延商业养老保险限额？以后会提

关于个人税收递延型商业养老保险试点的通知发布，标志着我国多层次养老保障体系的第三支柱正式启动。新制度的推出有以下几大亮点：

该制度实施了比例限额和定额限额相结合的缴费机制，确保了个人缴费的灵活性和公平性。采用了EEpT税收递延模式，对缴费阶段和投资阶段免征个人所得税，有效减轻了参保人的税收负担。养老保险的透明度得到了提高，个人专用账户的建立以及中保信平台提供的服务，增强了养老金管理的规范性和便捷性。

那么，哪些人投保最划算呢？从目前的养老保障体系看，第一支柱和第二支柱的缴费率和免税模式已经确定，而第三支柱的参与则主要针对个人。以上海为例，对于中等收入阶层来说，参加个税递延商业养老保险的减税效应最为明显。短期内，该制度对中等收入阶层的吸引力更大，但从长期来看，对增强中低收入阶层退休收入充足性的保障力度反而更大。

随着个人税收递延型商业养老保险的全面落地，税优限额的设计成为了一个关键问题。国际上有四种模式可以借鉴，但在我国东西部经济差异大、个人收入两极分化的背景下，全国统一的税优限额可能无法兼顾公平与效率。应根据第三支柱养老金的目标替代率、当地居民收入水平以及地方财政承受能力来制定不同标准的税优限额。目前，我国的目标替代率设置为10%，但根据当前制度设计测算，现有的最高税优限额1000元可能偏低，建议调整到1200元-1500元的区间。

个人税收递延型商业养老保险制度的推出是我国养老保障体系的重要进步。它不仅为参保人提供了更多的选择，也通过税收优惠减轻了参保人的经济负担。随着制度的不断完善和调整，相信未来会有更多的人受益于这一制度，共同为我国的养老事业贡献力量。