年终奖个税计算公式器

个人社保 2025-09-10 07:39www.csshebao.com长沙社保网

1. 单独计税方式（2025年仍适用）：

计算公式：应纳税额 = 年终奖金额 × 适用税率

速算扣除数

计算步骤：

先将年终奖除以12个月，得到月均收入

根据月均收入对照月度税率表确定税率和速算扣除数

按公式计算最终税额

示例：3万年终奖除以12得2500元/月，适用3%税率，个税为900元

2. 合并计税方式：

计算公式：应纳税额 = (全年工资+年终奖

6万基本减除 - 专项扣除 - 专项附加扣除) × 综合所得税率 - 速算扣除数

示例：年工资10万+年终奖3万，扣除6万后应纳税所得额7万，适用10%税率，个税4480元

注意事项：

月工资低于5000元时，需先用年终奖补足差额后再计算

存在临界点效应（如3.6万到3.61万会多缴2220元税）

- 专项附加扣除（子女教育/房贷等）可显著降低税负