社保待转金提取 社保待转金怎么做账

一、社保待转金的形成与提取

1. 形成原因：待转金通常因多缴、错缴社保或医保局退费形成，属于企业代垫性质的资金

2. 提取处理：收到医保局退回的待转金时，会计分录为：

二、使用待转金缴纳社保的账务处理

1. 冲减社保费用：若用待转金直接抵扣当期社保费，分录为：

2. 差额处理：实际缴纳时若存在差额（如待转金不足），需补缴部分通过银行存款支付

三、特殊情形处理

四、操作注意事项

1. 科目需全年保持一致，确保账务可追溯性

2. 待转金使用需与社保局缴费通知单核对，避免税务预警

3. 企业承担个人社保部分需合并计税，且不得税前扣除

如需具体案例模板，可参考分部门计提的标准化分录流程。