计提公司社保计提公司社保及住房公积金分录

一、社保计提分录

1. 单位承担部分：

借：管理费用/销售费用/生产成本-社保费（按部门划分）

贷：应付职工薪酬-社保费

2. 个人承担部分：

发放工资时通过以下分录扣除：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-个人社保

二、公积金计提分录

1. 单位承担部分：

借：管理费用/销售费用/生产成本-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金

2. 个人承担部分：

工资发放时扣除：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-个人公积金

三、实际缴纳操作

1. 社保缴纳：

借：应付职工薪酬-社保费（单位部分）

借：其他应付款-个人社保

贷：银行存款

2. 公积金缴纳：

借：应付职工薪酬-公积金（单位部分）

借：其他应付款-个人公积金

贷：银行存款

注意事项：

1. 计提基数需按应发工资计算，不同地区缴存比例可能不同

2. 需严格区分单位和个人承担部分，个人部分不得计入企业费用

3. 建议每月同步完成计提和缴纳操作，避免汇算清缴时数据缺失