医社保冲销办理 社保冲销分录

1. 当期多计提社保的冲销

若发现当期多计提社保费用，需通过反向分录调整。例如多计提5000元时：

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

2. 跨期或多期间多计提的处理

若多计提涉及多个会计期间，需分期间调整。例如：

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

3. 多缴纳社保的退款或抵减处理

借：银行存款

贷：其他应收款

借：其他应付款

贷：银行存款

借：其他应付款

应付职工薪酬

贷：其他应收款

银行存款

4. 红字冲销法

部分企业采用红字分录冲销，例如多计提1000元时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

注意事项：