工资如何扣个人所得税

社保基数 2025-09-14 04:45www.csshebao.com长沙社保网

1. 计算应纳税所得额

  • 月收入先减去5000元起征点
  • 再扣除五险一金等专项扣除
  • 最后减去专项附加扣除(如子女教育、住房贷款、赡养老人等)
  • 公式:应纳税所得额 = 月收入
  • 5000 - 专项扣除 - 专项附加扣除
  • 2. 确定税率和速算扣除数

  • 全年应纳税所得额不超过36000元:税率3%
  • 36000-140元:税率10%,速算扣除2520元
  • 140-300000元:税率20%,速算扣除16920元
  • 更高收入区间税率最高可达45%
  • 3. 计算应纳税额

  • 公式:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
  • 速算扣除数
  • 举例:月收入1万元,五险一金2000元,专项附加扣除3000元,则应纳税额为(10000-5000-2000-3000)×3%=0元
  • 4. 特殊注意事项

  • 年终奖可选择单独计税或并入综合所得
  • 每年3-6月需进行个税汇算清缴
  • 非居民个人按月收入减5000元计算
  • 5. 常见扣除标准(2025年):

  • 子女教育:每个子女每月2000元
  • 赡养老人:独生子女每月3000元
  • 住房贷款利息:每月1000元
  • - 大病医疗:每年最高80000元

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