代缴的养老保险怎么冲账

一、代缴本企业员工社保（个人部分）

1. 缴纳时会计分录：

借：管理费用——养老保险费（单位部分）

借：其他应收款——养老保险费（个人部分）

贷：银行存款

2. 发放工资时代扣个人部分：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

二、代缴非企业员工社保（挂靠代缴）

1. 收到个人交来社保款时：

借：银行存款

贷：其他应付款——代缴社保

2. 实际代缴时冲账处理：

借：其他应付款——代缴社保

贷：银行存款

特殊注意事项：

• 单位代缴部分需通过"应付职工薪酬"科目核算，个人代缴部分则通过"其他应收款/其他应付款"科目处理

• 若存在逾期缴纳情况，需通过"其他应付款"科目挂账，缴纳时再冲销

• 代缴城乡居民养老保险时，需注意保存电子缴费凭证并通过官方渠道核对到账状态