养老保险各种税 养老 税

一、基本养老金（退休金）

• 税收政策：完全免征个人所得税

• 特点：国家强制实施，由基础养老金和个人账户养老金组成，参保需满足法定退休年龄及15年最低缴费年限

二、个人养老金

• 缴存阶段：每年最高12000元额度可从工资收入中税前扣除

• 领取阶段：统一按3%税率缴纳个人所得税（原税延型商业养老保险试点税率为7.5%）

• 运作特点：政策支持、个人自愿参加、账户封闭运行且可投资金融产品

三、企业/职业年金

• 企业缴费部分：不超过工资总额4%可税前扣除

• 领取阶段：按收入阶梯适用个人所得税税率（区别于个人养老金的固定3%税率）

四、商业养老保险

• 保险公司：需缴纳5%营业税、25%企业所得税及附加税种

• 税收优惠：特定养老年金保险可免营业税

五、社保费改税趋势

国家正将社保缴费转为"社保税"，通过税收机制增强强制性和全国统筹，涵盖养老/医疗等五大险种