养老保险扣除规则调整

一、基本养老保险扣除标准

1. 个人缴纳部分（8%）可全额作为专项扣除，单位缴纳部分（20%）不计入个人应税所得

2. 扣除需满足按时足额缴纳的条件，且需保留完整缴费凭证

二、个人养老金税收优惠

1. 年度扣除上限维持12000元，可在综合所得或经营所得中据实扣除

2. 领取时按3%税率单独计税（不区分本金与收益）

3. 需已参加基本养老保险才可享受该政策

三、特殊群体优惠

1. 独生子女父母每月可额外享受50元养老金增发

2. 边远地区退休人员可多涨15%

3. 军转保底增发200元

四、申报注意事项

1. 通过个人所得税APP提交缴费凭证

2. 可选择月度预扣或年度汇算时扣除

3. 需在当年12月31日前完成缴费才能抵扣

需要特别注意的是，2025年养老金调整方案中，工龄挂钩单价已从2元/年提高到2.2元/年，高龄补贴门槛从75岁降至70岁。定额调整全国统一为每月45元，养老金挂钩比例调整为0.8%。具体计算公式为：总涨幅=定额调整+工龄×2.2+现养老金×0.8%+高龄补贴。