社保附加基金支付分录

1. 计提企业承担部分

根据员工所属部门计入对应费用科目，如管理人员计入"管理费用"，生产人员计入"生产成本"。分录为：

借记"管理费用-社保费"/"生产成本-社保费"等科目，贷记"应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）"

2. 代扣个人部分

在发放工资时从应发工资中扣除个人承担的社保费用。分录为：

借记"应付职工薪酬-工资"，贷记"其他应付款-社会保险费（个人部分）"

3. 实际缴纳社保

合并缴纳单位部分和个人部分。分录为：

借记"应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）"和"其他应付款-社会保险费（个人部分）"，贷记"银行存款"

注意事项：

- 必须在费用发生的当期完成计提