税前扣除职工社保(员工社保税前扣除)

一、企业为员工缴纳的社保

1. 企业按规定为员工缴纳的基本养老保险、医疗保险等"五险一金"属于合理支出，可以在企业所得税税前全额扣除

2. 补充养老保险和补充医疗保险的扣除限额为工资总额的5%，超过部分不得扣除

3. 特殊工种的人身安全保险费（如井下作业保险）也可依法扣除

二、个人缴纳的社保

1. 员工个人缴纳的社保费用属于私人支出，企业不能用来抵税

2. 在个人所得税计算时，个人缴纳的基本养老保险可作为专项扣除，在计算应纳税所得额时先行扣除

3. 灵活就业人员自行缴纳的社保，可在年度汇算时作为专项扣除申报

重要注意事项：

如需办理个税专项扣除，可通过个税APP操作，选择"通过扣缴义务人申报"或"年度自行申报"方式。2025年个税专项附加扣除标准包括子女教育、住房贷款利息等7大类，最高每月可扣除2000-3000元不等。