个人所得税三种计算方法

社保知识 2025-09-08 04:45www.csshebao.com长沙社保网

1. 综合所得计税（适用于工资薪金、劳务报酬等合并计算）

公式：应纳税额 = (综合所得收入额

6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数

专项附加扣除标准提升：子女教育每月2000元/孩，独生子女赡养老人每月3000元

税率采用7级超额累进，3%-45%不等

2. 单独计税（适用于年终奖等一次性收入）

年终奖可除以12个月后按月度税率表计税

计算公式：年终奖应纳税额 = 年终奖金额 × 月度适用税率

速算扣除数

该政策有效期至2027年底

3. 分类所得计税（适用于稿酬、特许权使用费等）

稿酬收入按70%计算：收入×（1-20%）×70%

劳务报酬/特许权使用费减20%费用：收入×（1-20%）

再并入综合所得或单独计税

注意事项：

每月5000元起征点不变

大病医疗扣除限额8万元/年

- 年度汇算需在次年3-6月完成

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