企业税和社保企业税和社保缴纳比例

公积金 2025-09-15 09:52www.csshebao.com长沙社保网

一、社保缴纳比例（五险）

1. 养老保险：

企业缴纳：多数地区16%（北京等个别地区可能更高）

个人缴纳：8%

2. 医疗保险：

企业缴纳：6%-10%（上海10%，山东9%）

个人缴纳：2%

3. 失业保险：

企业缴纳：0.5%-1%

个人缴纳：0.2%-0.5%

4. 工伤保险：

全由企业承担：0.2%-1.9%（按行业风险分级）

5. 生育保险：

全由企业承担：0.5%-1%（部分地区与医保合并）

二、税务相关说明

1. 社保费税种：

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费属于社保费征收范畴

工伤保险和生育保险不单独计税

2. 缴费基数：

企业：上年度职工月平均工资总额（60%-300%社平工资区间）

个人：本人上年度月平均工资

注意事项：

1. 北京等地区存在特殊比例（如养老保险企业+个人合计28%）

2. 工伤保险可根据基金结余情况动态调整费率

3. 2024年起全国已实现医保和生育保险合并实施

4. 具体执行以当地政策为准

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