支付社保会计分录支付社保会计科目

一、计提企业承担部分

根据员工所属部门计入相应费用科目：

1. 管理部门：借记"管理费用-社保费"，贷记"应付职工薪酬-社会保险费（企业部分）

2. 销售部门：借记"销售费用-社保费"，贷记"应付职工薪酬-社会保险费（企业部分）

3. 生产部门：借记"生产成本/制造费用-社保费"，贷记"应付职工薪酬-社会保险费（企业部分）

二、代扣个人部分

发放工资时同步处理：

1. 计提工资：借记"管理费用/销售费用/生产成本-工资"，贷记"应付职工薪酬-工资

2. 代扣社保：借记"应付职工薪酬-工资"，贷记"其他应付款-社会保险费（个人部分）

三、实际缴纳环节

合并支付企业和个人部分：

借记"应付职工薪酬-社会保险费（企业部分）"和"其他应付款-社会保险费（个人部分）"，贷记"银行存款

注意事项：

1. 社保包含养老、医疗、失业、工伤、生育五险，需按当地规定比例计算

2. 企业承担部分通过"应付职工薪酬"科目核算，个人部分通过"其他应付款"核算

3. 需按月及时处理，确保会计记录与社保缴纳数据一致

特殊情形处理：

若企业垫付员工个人社保，应通过"其他应收款"科目过渡，待发工资时扣回