结转代扣个人社保费用会计分录

1. 计提单位承担部分

月末根据员工所属部门性质计提单位承担的社保费用，例如管理部门计提分录为：

借：管理费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保（单位部分）

2. 发放工资时代扣个人部分

从员工工资中代扣个人应缴社保，分录示例（假设月薪10000元，个人社保500元）：

借：应付职工薪酬-工资 10000

贷：其他应付款-社保（个人） 500

银行存款 9500

3. 实际缴纳社保阶段

合并缴纳单位与个人部分时（假设单位承担2000元）：

借：应付职工薪酬-社保（单位） 2000

其他应付款-社保（个人） 500

贷：银行存款 2500

注意事项：

- 逾期缴费可能产生滞纳金，需确保及时申报。