年终奖怎么计算个税(年终奖怎么计算个税和五险一金)

公积金 2025-09-08 05:54www.csshebao.com长沙社保网

1. 单独计税（政策延续至2027年12月31日）：

将年终奖总额除以12个月，按商数对应月度税率表确定税率和速算扣除数。

计算公式：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率

速算扣除数。

示例：年终奖3.6万元，月均3000元对应税率3%，个税为1080元；若年终奖3.61万元，月均3008元跳档至10%税率，个税增至3元。

2. 合并计税：

将年终奖与全年工资合并为综合所得，适用3%-45%超额累进税率。

可扣除6万元基本减除费用及社保、专项附加扣除等。

示例：全年工资10万元+年终奖3万元，合并后应纳税所得额7万元，个税4480元；若单独计税，工资部分个税2380元+年终奖900元，合计3280元。

注意事项：

五险一金个人缴纳部分可税前扣除，降低应纳税所得额。

临界点附近（如3.6万、14.4万等）可能因税率跳档导致税后收入减少。

- 年度汇算时可重新选择计税方式，但一年内仅允许一次单独计税。