社保次月缴纳说明 当月社保次月缴纳怎么做账

一、计提阶段（当月）

1. 企业承担部分：根据员工所属部门计入对应费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记应付职工薪酬-社保（企业部分）

示例分录：

```

借：管理费用-社保费（企业部分）

贷：应付职工薪酬-社保费（企业部分）

```

2. 个人承担部分：在发放工资时从应发工资中代扣，通过其他应付款科目过渡

示例分录：

```

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社保费（个人部分）

```

二、缴纳阶段（次月）

实际缴纳时合并支付企业和个人部分：

```

借：应付职工薪酬-社保费（企业部分）

其他应付款-社保费（个人部分）

贷：银行存款

```

需注意科目全年统一，避免混用其他应收款或其他应付款

三、关键注意事项

1. 时间节点：计提在当月，缴纳在次月，需严格区分所属期

2. 科目规范：企业部分必须通过应付职工薪酬科目过渡，不得直接计入费用

3. 基数调整：若涉及补缴差额，需单独做账，不与常规分录混淆

如需具体操作示例或政策细节，可进一步查阅相关视频教程。