代扣代缴社保账务处理

1. 计提单位承担部分

根据员工所在部门，将单位应承担的社保费用计入相应成本科目（如管理部门借记"管理费用"）。会计分录示例：

```

借：管理费用-社保（单位部分）

贷：应付职工薪酬-社保

```

2. 代扣个人部分

发放工资时从员工工资中扣除个人应缴社保，通过"其他应付款"科目过渡。示例分录：

```

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-代扣社保

银行存款（实发工资）

```

3. 实际缴纳社保

合并缴纳单位和个人部分时，需同时转出计提金额。完整分录示例：

```

借：应付职工薪酬-社保（单位部分）

其他应付款-代扣社保（个人部分）

贷：银行存款

```

注意事项：

特殊情形处理：

- 福利性社保需并入工资计税