自然人养老保险政策

社保基数 2025-08-25 04:12www.csshebao.com长沙社保网

一、覆盖范围与参与条件

全国开放：自2024年12月15日起，个人养老金制度从原36个试点城市推广至全国范围

参与条件：在中国境内参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可自愿参与

二、税收优惠政策（2025年新变化）

1. 缴费环节

年缴费上限从12万元提升至15万元，按实际缴费金额在综合所得中据实扣除

新增专项扣除：新就业形态劳动者额外抵扣2000元/年，独生子女父母增加1000元/年

2. 投资环节

账户内收益暂不征税

3. 领取环节

税率从原7.5%降至3%（单独计税，不区分本金与收益）

基本养老金仍免税，仅个人养老金领取时需缴税

三、产品与服务优化

新增三类投资产品：国债特定养老储蓄、指数基金等

金融机构需提供风险提示和默认投资选项

支持每年调整一次投资组合比例

四、领取条件放宽

除退休、丧失劳动能力、出国定居外，新增三类提前领取情形：

1. 患重大疾病

2. 领取失业保险金达一定条件

3. 正在领取最低生活保障金

领取方式支持按月、分次或一次性发放

五、监管与服务升级

商业银行需支持全类型产品销售，年变更开户行次数增至2次

建立终身税务档案，跨年累计缴费可合并计算税收优惠

通过手机APP可操作智能计税测算系统

政策意义

通过税收优惠叠加（如月收入2万元者年缴1.2万元可节税3000元）和灵活领取机制，强化"个人承担+激励"的第三支柱养老保险体系。建议年收入9.6万元以上群体优先参保。