垫付养老保险分录 垫付养老保险分录怎么做

一、单位垫付个人养老保险部分

1. 垫付时的分录：

借：其他应收款-社保个人部分

贷：银行存款

2. 从工资扣回时的分录：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-社保个人部分

银行存款（实发工资）

二、个人垫付全部养老保险（含单位应承担部分）

1. 个人垫付后与企业结算的分录：

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位）

贷：库存现金（退还企业承担部分）

2. 后续无需再从工资扣除个人部分

三、常规养老保险缴纳分录（参考）

1. 计提单位部分：

借：管理费用/生产成本

贷：应付职工薪酬-养老保险

2. 代扣个人部分：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-养老保险

3. 实际缴纳时：

借：应付职工薪酬-养老保险（单位）

其他应付款-养老保险（个人）

贷：银行存款

注意事项：

1. 单位垫付需及时建立应收款明细，避免账务混乱

2. 个人垫付需保留缴费凭证作为入账依据

3. 具体科目设置可根据企业实际情况调整，但需保持借贷平衡