公司代扣养老保险费分录

1. 计提单位承担部分

根据员工所属部门计入成本费用（如管理费用、销售费用等），贷记应付职工薪酬-社保单位部分。

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借：管理费用-养老保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

```

2. 代扣个人部分

发放工资时从员工工资中扣除个人应缴部分，通过"其他应付款"或"应付职工薪酬"科目过渡。

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借：应付职工薪酬-工资（应发总额）

贷：其他应付款-养老保险费（个人部分）

银行存款（实发工资）

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3. 实际缴纳社保

合并缴纳单位和代扣个人部分时，需同时冲销计提科目。

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借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

其他应付款-养老保险费（个人部分）

贷：银行存款

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注意事项：

以上处理依据《社会保险法》及会计准则要求，确保合规性。