结转养老保险分录(结转养老保险分录怎么做)

1. 计提阶段（单位承担部分）

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借：管理费用/生产成本/销售费用（单位部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

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例如企业承担30,000元养老保险时直接增加成本费用。

2. 工资代扣阶段（个人承担部分）

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借：应付职工薪酬——工资（应发总额）

贷：其他应付款——养老保险（个人部分）

银行存款（实发工资）

```

个人部分需通过负债科目过渡。

3. 实际缴纳阶段

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借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

其他应付款——养老保险（个人部分）

贷：银行存款

```

该步骤需在次月申报期内完成。

注意事项：

- 退回养老保险款时需反向冲减费用并调整负债科目。