财务部养老保险计提分录

1. 计提企业承担部分：

```

借：管理费用-社会保险费（养老保险企业部分）

销售费用-社会保险费（若涉及销售部门人员）

生产成本-人工成本（若涉及生产工人）

（根据员工部门归属计入对应科目）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（养老保险企业部分）

```

2. 代扣个人部分（发工资时）：

```

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-代扣个人社会保险费（养老保险个人部分）

应交税费-个人所得税（如有）

银行存款（实发工资）

```

3. 实际缴纳时：

```

借：应付职工薪酬-社会保险费（企业部分）

其他应付款-代扣个人社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

```

注意事项：

1. 比例依据：企业部分一般为工资总额的16%（2025年现行标准），个人部分为8%，需以当地社保政策为准

2. 区分科目：需严格区分企业承担与代扣代缴部分

3. 凭证附件：需附社保计算表及缴费通知单

4. 地区差异：部分省份已实行社保税务全责征收，需通过电子税务局申报

需要更具体的分录或遇到特殊情况（如补缴、跨期调整等），可以告诉我您的具体业务场景哦~