员工个税怎么计算员工个税怎么计算公式

社保知识 2025-09-03 01:11www.csshebao.com长沙社保网

1. 应纳税所得额计算

公式：应纳税所得额 = 月收入

5000元起征点

五险一金 - 专项附加扣除

其中专项附加扣除包括：

子女教育（每个孩子每月2000元）

赡养老人（独生子女每月3000元，非独生子女分摊最高1500元）

住房贷款利息（每月1000元）

继续教育（学历教育每月元）等

2. 适用税率与速算扣除数

根据全年累计应纳税所得额对应7级超额累进税率：

不超过36000元：3%（速算扣除数0）

36000-140元：10%（速算扣除数2520元）

140-300000元：20%（速算扣除数16920元）

超过960000元：45%（速算扣除数181920元）

3. 最终应纳税额

公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

速算扣除数

示例计算：

若月薪12000元，五险一金2000元，专项附加扣除3000元：

应纳税所得额 = 12000

5000

2000 - 3000 = 2000元

应纳税额 = 2000 × 3%

0 = 60元

注意事项：

年终奖可选择单独计税或并入综合所得

- 年度汇算需在次年3-6月完成