工资社保计提发放分录

一、计提阶段

1. 工资计提分录：

借：管理费用/销售费用/生产成本（按部门划分）

贷：应付职工薪酬-工资（应发金额）

2. 社保公积金计提（仅单位承担部分）：

借：管理费用-社保费/公积金（按部门划分）

贷：应付职工薪酬-社保/公积金

二、发放阶段

1. 工资发放分录：

借：应付职工薪酬-工资（应发金额）

贷：其他应收款-社保个人部分

贷：其他应收款-公积金个人部分

贷：应交税费-个人所得税

贷：银行存款（实发金额）

2. 社保缴纳分录：

借：应付职工薪酬-社保（单位部分）

借：其他应收款-社保（个人部分）

贷：银行存款

三、特殊处理

1. 个税缴纳（无需计提）：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

2. 公积金缴纳分录类似社保，需区分单位/个人部分。所有操作需遵循"谁受益谁承担"原则，个人承担部分通过工资扣回。