补缴社保如何做账 补缴社保怎么做会计分录

一、当期补缴社保的处理流程

1. 计提单位承担部分：

借：管理费用/销售费用等（根据部门）

贷：应付职工薪酬-社保费（单位部分）

2. 代扣个人部分：

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-社保费（个人部分）

银行存款（实发工资）

3. 实际缴纳时：

借：应付职工薪酬-社保费（单位部分）

其他应收款-社保费（个人部分）

贷：银行存款

二、以前年度补缴的特殊处理

1. 补提单位部分：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬-社保费（单位部分）

2. 实际缴纳时：

借：应付职工薪酬-社保费（单位部分）

其他应收款-社保费（个人部分）

贷：银行存款

3. 结转调整：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

注意事项：

1. 必须区分单位和个人承担比例，个人部分通过"其他应收款"核算

2. 涉及以前年度的需通过"以前年度损益调整"科目，最终影响未分配利润

3. 滞纳金应计入"营业外支出"科目

4. 需保留工资表、补缴通知书等原始凭证