社保缴费补贴怎么做账

社保知识 2025-09-15 05:08www.csshebao.com长沙社保网

社保缴费补贴的账务处理需要区分单位承担部分和个人承担部分，并按照会计准则规范操作。以下是具体处理方式：

1. 单位承担部分

计提时：借记"管理费用/销售费用"等成本科目，贷记"应付职工薪酬-社保费（单位部分）"

实际缴纳时：借记"应付职工薪酬-社保费（单位部分）"，贷记"银行存款"

2. 个人承担部分

代扣时：从工资中扣除并贷记"其他应付款-社保费（个人部分）"

缴纳时：与单位部分合并支付，借记"其他应付款-社保费（个人部分）"

3. 特殊情形处理

补缴往年社保需通过"以前年度损益调整"科目，最终转入"利润分配-未分配利润"

补助的医保补贴可计入"专项应付款"避免涉税，或记入"补贴收入"并结转利润

注意事项：

需严格区分部门归属（管理人员/销售人员等）计入对应费用科目

补缴需及时处理滞纳金问题，并与税务部门保持沟通

- 建议通过"其他应付款"科目核算个人代扣部分，体现资金流转性质

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