个人养老金制度解读2024版

2024年12月15日起，个人养老金制度在全国范围内正式实施，覆盖所有参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者。该制度作为我国养老保险体系的第三支柱，具有以下核心特点：

1. 自愿参与原则

采取个人账户完全积累制，缴费由个人承担，目前年度缴费上限为12000元。

2. 税收优惠政策

享受递延纳税优惠：缴费阶段暂免个税，领取时按3%税率缴纳。原36个试点城市的税收优惠同步扩展至全国。

3. 投资产品范围

除原有的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金外，新增国债和特定养老储蓄指数基金。

4. 领取条件放宽

除退休、丧失劳动能力等情形外，新增重大疾病、长期领取失业保险或低保等特殊情况可申请提前领取。

5. 制度定位

与基本养老保险、企业年金共同构成多层次养老保障体系，侧重长期保值增值。截至2024年11月试点阶段已有超7000万人参与。

需要特别注意的是，个人养老金账户资金封闭运行，退休前一般不可提前支取。商业银行将作为主要开户及产品销售渠道。